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Deducciones fiscales

Deducciones fiscales

Entre los instrumentos con los que cuenta la administración para el impulso de la innovación empresarial se encuentran los incentivos fiscales. Entre estos, destacan las deducciones en el impuesto de sociedades por la realización de proyectos de Investigación y Desarrollo (I+D) y/o Innovación Tecnológica (IT).

Las deducciones fiscales permiten una reducción en el pago del Impuesto sobre Sociedades de los gastos en los que se incurra dependiendo del tipo de actividad que se realice: I+D o IT.

Para la aplicación de la deducción por realización de actividades de I+D+i, debe tratarse de gastos directamente relacionados con las actividades I+D, o de IT, y aplicados efectivamente en la realización de estas actividades. Se entiende que los gastos directamente relacionados son los específicamente empleados en dichas actividades y que puedan asignarse individualmente a éstas; esto es, por proyecto.

Para proceder a su aplicación, el proyecto debe cumplir determinados requisitos en cuanto a la naturaleza de sus actividades y gastos, conceptos definidos en el artículo 35 de ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS). En él se especifican las definiciones de I+D e IT y los gastos que constituyen la base de la deducción. De forma muy resumida, sería del siguiente modo:

Investigación y Desarrollo (I+D)

  • Novedad sectorial
  • Deducción del 25-42% de los gastos
  • Deducción adicional del 17% sobre personal dedicado al 100% a I+D
  • Deducción del 8% sobre activos dedicados 100% a I+D

InnovaciónTecnologica (IT)

  • Novedad subjetiva (para la empresa)
  • Deducción del 12% sobre los gastos

Los Informes Motivados emitidos por el Ministerio de Economía y Competitividad (MINECO), son instrumentos (opcionales) que permiten aplicar la deducción por I+D+I con ánimo de incrementar la seguridad jurídica en cuanto a calificación. Para su obtención, el proyecto debe pasar por una certificación previa con una empresa acreditada por la Entidad Nacional de Acreditación (ENAC).

Las empresas que no puedan aplicar las deducciones por I+D+i por distintas razones, (resultados negativos, límite de deducciones conjuntas, etc) podrán optar a la solicitud de abono o aplicación anticipada de la deducción con un descuento del 20% (Ley 14/2013, Ley de apoyo a los emprendedores y su internacionalización).

Nuestros servicios

  • Identificación de proyectos
  • Identificación de los gastos por proyecto
  • Cálculo de la deducción
  • Elaboración de los Informes Técnico-Económicos de soporte a la deducción practicada
  • Certificación de proyectos
  • Obtención de Informes Motivados
  • Asesoramiento y apoyo ante eventuales procesos de inspección y comprobación por parte de la Agencia Tributaria

 

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